ЧТО ПРОИЗОШЛО
На фоне стремительного роста цифровой экономики, в частности в Юго-Восточной Азии, регуляторы по всему миру активно стремятся адаптировать налоговое законодательство к новым реалиям. Вьетнам, будучи одним из ключевых игроков в регионе, столкнулся с необходимостью уточнения налоговых обязательств для гибридных бизнес-моделей, которые становятся все более распространенными. Недавняя публикация Vietnam.vn от 26 июля 2026 года акцентирует внимание на одном из таких актуальных вопросов: как предпринимателям платить налоги, если они одновременно продают товары на платформах электронной коммерции (маркетплейсах) и занимаются партнерским маркетингом.
Эта новость отражает общую тенденцию усиления контроля над доходами, получаемыми в интернете. Речь идет о предпринимателях, которые могут получать доход от прямых продаж товаров (например, через Ozon, Wildberries, Lamoda в России или Shopee, Lazada во Вьетнаме) и одновременно от продвижения чужих продуктов или услуг через аффилиатные ссылки, блоги или социальные сети. Различные источники дохода, зачастую поступающие от разных контрагентов и подпадающие под разные категории, создают сложности как для налогоплательщиков, так и для контролирующих органов, которые стремятся обеспечить прозрачность и справедливость налогообложения.
Вьетнамские налоговые органы, как и многие другие, сосредоточены на том, чтобы эти новые формы экономической деятельности были должным образом интегрированы в существующую налоговую систему. Это включает определение видов доходов, их классификацию и применение соответствующих налоговых ставок и режимов. Задача состоит в том, чтобы избежать двойного налогообложения или, наоборот, ухода от налогов, обеспечив при этом понятные и прозрачные правила игры для участников цифрового рынка, которые зачастую оперируют на стыке нескольких бизнес-моделей.
ЧТО ЭТО ЗНАЧИТ ДЛЯ РОССИЙСКОГО E-COM
Ситуация во Вьетнаме является наглядным примером глобального тренда, который имеет прямое отношение к российскому рынку электронной коммерции. Российские предприниматели, работающие в онлайне, также часто совмещают несколько источников дохода: прямые продажи товаров или услуг на маркетплейсах, ведение блогов с рекламными интеграциями, партнерские программы, дропшиппинг и другие гибридные модели. В условиях быстро меняющегося законодательства и усиления цифрового контроля со стороны Федеральной налоговой службы (ФНС) России, понимание и правильное применение налоговых норм становится критически важным.
В России, как и во Вьетнаме, существуют различные налоговые режимы (самозанятость/НПД, упрощенная система налогообложения/УСН, общая система налогообложения/ОСН), каждый из которых имеет свои особенности для разных видов деятельности. Доход от продажи товаров на маркетплейсах обычно классифицируется как выручка от предпринимательской деятельности. Доход от партнерского маркетинга, по своей сути являющийся вознаграждением за оказание услуг по продвижению или привлечению клиентов, также требует корректной квалификации. Основной риск для российского предпринимателя заключается в неправильной классификации этих доходов, что может привести к применению некорректной налоговой ставки или даже к претензиям со стороны ФНС о дроблении бизнеса или уклонении от уплаты налогов.
С учетом роста объемов электронной торговли, налоговые органы по всему миру, включая российские, совершенствуют методы выявления незадекларированных доходов. В 2026 году ожидается дальнейшее развитие систем автоматизированного мониторинга транзакций и обмена данными с крупными цифровыми платформами. Это означает, что вероятность выявления несоответствий в декларациях и реальных потоках денежных средств значительно возрастает. Для российских онлайн-предпринимателей это создает острую необходимость в превентивном налоговом планировании и ведении строгого учета всех видов доходов.
Отсутствие четкого понимания различий между типами доходов, а также их корректного отражения в налоговой отчетности, может привести не только к доначислениям налогов и штрафов, но и к блокировке счетов и другим административным мерам. Уроки Вьетнама показывают, что регуляторы становятся все более внимательными к тому, как цифровые предприниматели структурируют свой доход, и требуют от них высокого уровня прозрачности и ответственности.
ЭКСПЕРТНЫЙ КОММЕНТАРИЙ VIETSMART
«Кейс Вьетнама — это не просто региональная новость, это индикатор глобального тренда, который прямо затрагивает каждого российского предпринимателя в сфере e-commerce и цифрового маркетинга», — отмечает ведущий аналитик VietSmart по цифровой экономике. «Мы видим, как государства учатся адаптироваться к новым бизнес-моделям, и их внимание к гибридным доходам будет только расти. На месте российского предпринимателя, совмещающего продажи на маркетплейсах и партнерский маркетинг, я бы в первую очередь провел детальную ревизию всех своих источников дохода. Важно четко определить, какие суммы поступают от продажи товаров, а какие — от оказания услуг по партнерской программе. Эти потоки часто имеют разную природу и могут подлежать разному налогообложению, даже если внешне они кажутся схожими.
Следующий шаг — это выбор оптимальной организационно-правовой формы и налогового режима. Для физических лиц, которые только начинают, это может быть самозанятость (НПД), если доходы укладываются в лимиты и вид деятельности разрешен. Для более крупных игроков, вероятно, потребуется ИП на УСН (Доходы или Доходы минус расходы), а в некоторых случаях и регистрация юридического лица. Главное — не пытаться упрощать сложную структуру доходов, ведь именно здесь кроются основные налоговые риски. Проактивная консультация с налоговым специалистом в 2026 году — это уже не роскошь, а необходимость для любого, кто стремится к устойчивому и безопасному развитию своего онлайн-бизнеса.»
ВЫВОДЫ И ЧТО ДЕЛАТЬ
- **Четкая дифференциация доходов:** Разделяйте доходы от продажи товаров и от партнерского маркетинга. Ведите отдельный учет для каждого типа дохода. Это позволит правильно применять налоговые ставки и избежать путаницы при проверках.
- **Выбор адекватного налогового режима:** Оцените текущий объем и структуру ваших доходов, чтобы выбрать наиболее подходящий налоговый режим (например, НПД для индивидуальных услуг, УСН для продаж и услуг с учетом масштаба). Убедитесь, что ваш выбранный режим позволяет законно и эффективно облагать все ваши виды деятельности.
- **Ведение безупречной документации:** Сохраняйте все договоры, акты, инвойсы, чеки и подтверждения выплат по каждому источнику дохода. Особенно важны документы, подтверждающие оказание услуг в рамках партнерских программ, а также отгрузку товаров. В 2026 году цифровые следы становятся все более отслеживаемыми, и полноценная бумажная или электронная отчетность — ваш лучший защитник.
- **Постоянный мониторинг законодательства:** Налоговое законодательство в отношении цифровой экономики активно меняется. Регулярно отслеживайте нововведения ФНС России, особенно касающиеся онлайн-торговли и деятельности самозанятых. Это поможет оперативно адаптировать вашу бизнес-модель и избежать штрафов.
- **Профессиональная налоговая консультация:** Не экономьте на услугах квалифицированного налогового консультанта. Специалист поможет провести аудит вашей текущей структуры доходов, определить оптимальный налоговый режим и разработать стратегию минимизации рисков в соответствии с актуальным законодательством 2026 года.
Источник: Vietnam.vn от 26 июля 2026